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消費税の確定申告書について

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消費税の確定申告書は、得意先から預かった消費税から仕入先などに支払った消費税を差し引いて、納付（還付）する消費税額を計算するために必要です。
決算日の翌日から２か月以内に申告・納税しなければいけません。

消費税額の計算方法を簡単に表すと次のようになります。

消費税額 ＝ 売上で預かった消費税額 － 仕入で支払った消費税額

目次

1.作成する書類

2.作成の手順

1.作成する書類

次の書類を作成します。

  • ・消費税及び地方消費税の申告書
  • ・付表２　課税売上割合・控除対象仕入税額控除等の計算表
 

2.作成の手順

おおまかな手順は次のとおりです。

課税標準額及び消費税額の計算
  • ・課税売上高、免税売上高、非課税売上高に区分して集計
  • ・消費税額の計算

↓↓↓↓↓

「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
  • ・「この申告書による消費税の税額の計算」に記載

↓↓↓↓↓

控除対象仕入税額等の計算（「付表２」の作成）
  • ・課税売上割合の計算
  • ・課税仕入等の税額の計算

↓↓↓↓↓

「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
  • ・「この申告書による地方消費税の税額計算」に記載

↓↓↓↓↓

「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
  • ・納付・還付税額の計算

↓↓↓↓↓

「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
  • ・納税地
  • ・付記事項

↓↓↓↓↓

納税地を所轄する税務署に提出

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