消費税の確定申告書

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消費税率8%

 
消費税の確定申告書は、得意先から預かった消費税から仕入先などに支払った消費税を差
し引いて、納付(還付)する消費税額を計算するために必要です。決算日の翌日から2か
月以内に申告・納税しなければいけません。

消費税額の計算方法を簡単に表すと次のようになります。
消費税額 = 売上で預かった消費税額 - 仕入で支払った消費税額

作成する書類

次の書類を作成します。
・消費税及び地方消費税の申告書
・付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額控除等の計算表

作成の手順

おおまかな手順は次のとおりです。

課税標準額及び消費税額の計算
・課税売上高、免税売上高、非課税売上高に区分して集計
・消費税額の計算
     ↓
「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
・「この申告書による消費税の税額の計算」に記載
     ↓
控除対象仕入税額等の計算(「付表2」の作成)
・課税売上割合の計算
・課税仕入等の税額の計算
     ↓
「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
・「この申告書による地方消費税の税額計算」に記載
     ↓
「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
・納付・還付税額の計算
     ↓
「消費税及び地方消費税の申告書」の作成
・納税地
・付記事項
     ↓
納税地を所轄する税務署に提出

 
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